Kotitalousvähennys on suomalaisille merkittävä verotuksellinen etu, joka kannustaa kotitalouksia teettämään kotona tehtäviä töitä ulkopuolisilla ammattilaisilla. Vuonna 2024 kotitalousvähennys jatkaa tärkeässä roolissaan tukemassa erityisesti remontti-, siivous- ja hoivapalveluja. Tämä vähennys auttaa myös torjumaan harmaata taloutta ja luo työpaikkoja palvelualoille. Tässä artikkelissa tarkastellaan kotitalousvähennyksen perusteita, sen käytön mahdollisuuksia vuonna 2024 sekä sen taloudellisia vaikutuksia kotitalouksille.
Mikä on kotitalousvähennys?
Kotitalousvähennys on verovähennys, jonka voi saada, kun teettää kotona tai vapaa-ajan asunnossa töitä ulkopuolisella yrityksellä tai yksityishenkilöllä. Vähennys koskee erityisesti kodin kunnossapito- ja perusparannustöitä, siivous- ja hoivapalveluja sekä esimerkiksi tietotekniikan asennustöitä. Tarkoituksena on keventää kotitalouksien taloudellista taakkaa silloin, kun ne ostavat palveluja yksityisiltä toimijoilta.
Kotitalousvähennys lasketaan työn osuudesta, ei esimerkiksi tarvikkeista tai matkakuluista. Vähennys myönnetään joko suoraan palveluntarjoajalle maksettujen laskujen perusteella tai kun palkkaa yksityishenkilön työhön. Vähennyksen voi saada myös silloin, kun ostaa palvelun työnantajamallilla eli maksaa palkan työntekijälle suoraan.
Kotitalousvähennyksen määrä vuonna 2024
Vuonna 2024 kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on 2 250 euroa henkilöä kohden. Jos kotitaloudessa on kaksi aikuista, he voivat yhteensä vähentää jopa 4 500 euroa verotuksessaan. Vähennys on siis merkittävä apu erityisesti suurien kotitaloustöiden, kuten remonttien tai laajojen hoivapalvelujen, teettämiseen.
Kotitalousvähennyksen omavastuuosuus on 100 euroa, eli tämä summa vähennetään vähennyskelpoisesta määrästä. Omavastuuosuus on henkilökohtainen, joten molemmat puolisot maksavat sen erikseen.
Vähennyksen määrä riippuu siitä, miten työ on teetetty:
- Jos työ on ostettu yritykseltä, kotitalousvähennyksenä saa vähentää 60 % yrityksen laskuttamasta työn osuudesta.
- Jos työ on teetetty yksityishenkilöllä (eli työntekijälle on maksettu palkkaa), vähennyksen osuus on 30 % maksetuista palkoista sekä 5 % palkan sivukuluista.
Muutos kotitalousvähennykseen vuonna 2025
Vuonna 2025 kotitalousvähennykseen on tulossa merkittäviä muutoksia (YLE), jotka vaikuttavat sen hyödyntämiseen kotitalouksissa. Yksi suurimmista muutoksista on vähennyksen enimmäismäärän pieneneminen. Vuonna 2024 enimmäismäärä on ollut 2 250 euroa per henkilö, mutta vuonna 2025 tämä raja laskee 1 600 euroon. Tämä muutos tarkoittaa, että kotitaloudet voivat vähentää vähemmän verotuksessaan ulkopuolisilta ostetuista palveluista, kuten remonttitöistä, siivouksesta tai hoivapalveluista.
Toinen merkittävä muutos on, että kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä saatava korotettu vähennys poistuu kokonaan. Aiemmin näistä palveluista on voinut saada suuremman vähennyksen, mikä on kannustanut kotitalouksia käyttämään enemmän näitä palveluja. Vuoden 2025 jälkeen tätä lisäetua ei enää ole, mikä voi vähentää hoivapalvelujen kysyntää ja lisätä kotitalouksien kustannuksia näiden palvelujen käytössä.
Näiden muutosten tavoitteena on hillitä valtion menoja, mutta samalla ne voivat vähentää kotitalouksien kiinnostusta teettää töitä ulkopuolisilla ammattilaisilla, mikä saattaa vaikuttaa negatiivisesti palvelualoihin ja verotuloihin pitkällä aikavälillä.
Mitä töitä kotitalousvähennys kattaa?
Vuonna 2024 kotitalousvähennys kattaa laajan valikoiman erilaisia kotitalouksien arkea helpottavia töitä. Tässä muutamia esimerkkejä:
- Remontti- ja kunnossapitotyöt: Kotitalousvähennystä voi saada esimerkiksi kodin pintaremontista, keittiön tai kylpyhuoneen kunnostuksesta, katon maalauksesta, putkistojen ja sähkötöiden uusimisesta sekä ikkunoiden ja ovien vaihtamisesta. Vähennys ei kuitenkaan kata uudisrakentamista tai sellaisia töitä, jotka tehdään rakennuksen laajennuksen yhteydessä.
- Siivouspalvelut: Säännöllinen ja satunnainen kodin siivous kuuluu vähennyksen piiriin. Siihen sisältyvät myös ikkunanpesut, lattioiden pesut, pölyjen pyyhkiminen ja muut vastaavat kodin siivoustehtävät.
- Hoivatyö: Kotitalousvähennystä voi käyttää myös vanhusten, vammaisten tai pitkäaikaissairaiden henkilöiden kotona annettaviin hoivapalveluihin. Tähän voi kuulua esimerkiksi avustaminen arjen askareissa, henkilökohtaisessa hygieniassa tai liikkumisessa.
- Tietotekniikka- ja digipalvelut: Yhä useampi kotitalous tarvitsee apua tietotekniikan asennus- ja ylläpitotöissä. Vähennystä voi saada esimerkiksi tietokoneiden, älytelevisioiden ja kodin verkkojärjestelmien asennus- ja huoltotöistä.
- Pihanhoito ja lumityöt: Piha- ja puutarhatyöt sekä talvisin lumenluonti ovat myös vähennyskelpoisia palveluita. Tämä kattaa esimerkiksi nurmikon leikkaamisen, puiden ja pensaiden leikkaamisen sekä polttopuiden pilkkomisen.
Kotitalousvähennyksen muutokset vuoteen 2024 mennessä
Vuonna 2024 kotitalousvähennyksen ehtoja on tarkennettu erityisesti ilmastopolitiikan mukaisesti. Korostetaan energiatehokkuutta tukevia remontteja, kuten lämmitysjärjestelmien parantamista tai vanhojen ikkunoiden ja ovien vaihtamista energiatehokkaampiin vaihtoehtoihin. Tämä linjaus tukee Suomen ilmastotavoitteita ja kannustaa kotitalouksia tekemään kestäviä ratkaisuja asumisessaan.
Samoin hoivapalvelujen merkitys vähennyksessä on kasvanut, sillä väestön ikääntyminen luo lisääntyvää kysyntää kotihoidon ja henkilökohtaisen avustamisen palveluille. Vuonna 2024 hallitus on painottanut erityisesti vanhusten kotona asumisen tukemista, joten vähennys on pyritty kohdistamaan myös tähän sektoriin.
Kotitalousvähennyksen taloudellinen merkitys
Kotitalousvähennys on taloudellisesti merkittävä etu monille suomalaisille. Se auttaa kotitalouksia säästämään kustannuksissa, kun ne teettävät töitä ulkopuolisilla ammattilaisilla. Tämä kannustaa kotitalouksia käyttämään palveluja laillisesti ja vähentää harmaan talouden riskejä, sillä vähennyksen saaminen edellyttää kuittia tehdyistä töistä.
Remonttien osalta kotitalousvähennys voi kattaa huomattavan osan kustannuksista. Esimerkiksi keittiöremontti, joka maksaa 10 000 euroa työn osuudesta, voi tuoda vähennystä 60 %, eli 6 000 euroa. Kun tähän lisätään enimmäismäärä ja omavastuu, kotitalouden voi olla mahdollista säästää satoja tai tuhansia euroja verotuksessaan.
Vastaavasti säännöllisesti ostetut siivouspalvelut tai hoivapalvelut voivat tuoda merkittäviä säästöjä vuositasolla, mikä tekee niistä taloudellisesti houkuttelevia vaihtoehtoja kotitalouksille.